Por Carlos Rozen, socio de BDO Becher.

The Institute of Internal Auditors (IIA), ha encontrado que muchos profesionales dedicados a auditoría interna están ignorando sus requerimientos de calidad emanados por el Instituto.

Desde que la comunidad comenzó a demandar en forma creciente servicios de auditoría interna (dentro de los últimos 5 años), la profesión ha ganado más respeto (según informes del propio IIA). Pero colectivamente, los auditores internos han caido en la trampa de probar solo lo efectivos que son en sus trabajos individuales.

Algunos equipos de auditoría usan los “Standards 1300 IIA” (Programa de Calidad y Mejora de la Auditoría Interna), el cual ha sido diseñado por CAE´s (Directores de Auditoría Interna) para monitorear en forma continua el desempeño y efectividad de sus equipos. Solo la tercera parte de responsables de la función de auditoría quienes respondieron una encuesta mundial del IIA han implementado el citado programa en sus compañías, y cerca del 25% no tienen planeado implementar esto (ya sea por no estar dentro de sus planes o bien, por desconocer su existencia). Estas conclusiones surgen de esta encuesta, de la cual participaron 9.300 auditores de 91 países (una de las más completas que el IIA ha realizado).

Por lo expuesto, y como resultado de la investigación, el IIA comenzó a evaluar alguna manera de proveer una guía adicional relacionada con este programa de calidad y mejora de la función de auditoría interna y brindar recomendaciones de formas más económicas para que las compañías puedan comenzar a conducir evaluaciones de su función de auditoría interna.
El estudio también halló que casi el 40% de las compañías nunca han tenido un QAR (revisión de calidad) de sus equipos de auditoría interna (como lo requiere el mencionado nuevo standard) tal como fue anunciado en enero de este año y que cubre el trabajo de auditoría interna desde el 1 de enero de 2002. No obstante, es justo mencionar que la encuesta fue realizada antes de enero de este año; por dicha razón el 28% de este 40% que no realiza revisiones de calidad respondieron que aún no debían hacerlo.
Mientras la mayoría de auditores internos no consideraron el cumplimiento –según las encuestas- que el standard 1300, ellos manifestaron seguir otros lineamientos y guías del IIA. El 82% respondió que al menos utiliza algunos de los standards. Asimismo solo el 39% de los encuestados dijo estar certificado como auditor interno (ser CIA - Certified Internal Auditor).
El IIA que provee la certificación CIA y guías para los auditores internos está planiando analizar estos hallazgos conjuntamente con otros datos e información que el Instituto ha recolectado el último año en lo que se constituyó en su mayor estudio de la profesión durante los últimos 8 años.
Los resultados de las encuestas e investigaciones relacionadas han revelado también que mientras las organizaciones valoran más la tarea de auditoría interna, el staff y el presupuesto de auditoría está relatívamente congelado (y esto sucede porque en este momento los equipos de auditoría, en lugar de crecer en número ha crecido en salario). De esta forma las compañías intentan mantener sus equipos, los cuidan con incrementos salariales y esto provoca a su vez algo de estancamiento en determinadas posiciones. Las conclusiones a obtener son muy subjetivas y complejas. En algunos otros casos analizados los equipos han crecido en conocimiento como grupo porque al perder integrantes convocados por otras organizaciones, se ocupan de cubrir las posiciones vacantes. Por otra parte, los auditores internos esperan que el alcance de su trabajo crezca en determinadas áreas que han recibido más atención luego de los escándalos financieros del inicio de esta década. En particular relacionando esto con el crecimiento de las prácticas de administración de riesgos y gobierno corporativo.
Los auditores internos han respondido de manera muy flexible a los cambios en la forma de hacer negocios, globalización, cambios regulatorios, haciendose cada vez más expertos asesores. Hay quienes dicen que por su formación son más hábiles para esto. Otros revelan que se han visto forzados a estar a la vanguardia.
Por último cabe destacar que la encuesta mostró que la “confidencialidad” y la “objetividad” se encuentran entre las 5 competencias más valoradas de un auditor interno. Adicionalmente se concluyó que el alcance de su trabajo ha aumentado notóriamente: su trabajo pasó a ser más estratégico, con visión más general de las cuestiones importantes (además de no descuidar los detalles), según respondió el 29% de los encuestados, y se extendió también a entrenar, asistir y/o asesorar a los miembros del Comité de Auditoría (34%).
Para ayudar a los auditores internos, el IIA planea analizar estos hallazgos con más profundidad en los próximos meses y lanzar nuevas conclusiones alrededor de octubre de 2007. También el Instituto planea repetir la encuesta y respectivo análisis cada 3 años para mantener actualizada a la profesión sobre las nuevas tendencias y necesidades.

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